Dokumentasi penetapan harga transfer dan penilaian risiko penetapan harga transfer sering disebutkan secara bersamaan, namun keduanya memiliki tujuan yang berbeda dalam strategi kepatuhan perusahaan. Banyak perusahaan multinasional (MNE) berasumsi bahwa menyiapkan TP Doc secara otomatis memenuhi persyaratan terkait risiko.
Namun, pedoman global (rekomendasi OECD dan berbagai peraturan negara) memperlakukan hal tersebut sebagai proses yang terpisah namun saling melengkapi.
Hal ini menyoroti pentingnya pemahaman di mana dokumentasi berakhir dan evaluasi risiko dimulai, sehingga membantu Anda merasa lebih yakin dengan strategi kepatuhan Anda. Melakukan pembedaan ini dengan benar dapat mencegah perselisihan yang tidak perlu, penalti, dan perpanjangan waktu audit.
Mengapa Dokumentasi Transfer Pricing dan Penilaian Risiko Tidak Sama
Banyak perusahaan berasumsi bahwa setelah mereka menyiapkan dokumentasi penetapan harga transfer, pekerjaannya telah selesai. Namun panduan OECD memperjelas bahwa dokumentasi dan penilaian risiko adalah dua aktivitas yang berbeda.
Dokumentasi Menjelaskan Transaksi
Dokumen TP memberikan rincian transaksi antarperusahaan Anda kepada otoritas pajak. Ini berfokus pada:
- Transaksi apa yang terjadi
- Bagaimana penetapan harga ditentukan
- Apakah metode yang dipilih mengikuti prinsip kewajaran dan kelaziman usaha
- Mendukung analisis keuangan dan fungsional
Tujuannya adalah untuk menunjukkan kepatuhan, bukan mengevaluasi paparan.
Penilaian Risiko Mengevaluasi Eksposur
Penilaian risiko penetapan harga transfer mencari tanda-tanda bahwa ada sesuatu yang mungkin menarik untuk diaudit, seperti:
- Margin yang tidak biasa
- Pergeseran model bisnis
- Transaksi dengan pengawasan yang lebih tinggi
- Kesenjangan antara kebijakan dan perilaku aktual
Disarankan untuk melakukan penilaian risiko sebelum memperbarui atau menyiapkan TP Docs untuk membantu perusahaan mengantisipasi potensi masalah, sehingga membuat Anda merasa lebih memegang kendali dan siap. Prosesnya proaktif, bukan reaktif.
Memiliki Dokumentasi Tidak Berarti Anda Berisiko Rendah
TP Doc yang lengkap tidak menjamin posisi berisiko rendah:
- Anda dapat memiliki dokumentasi yang kuat namun tetap menunjukkan hasil keuangan yang menimbulkan pertanyaan.
- Anda mungkin lulus tinjauan risiko, namun Anda tetap memerlukan dokumentasi yang tepat untuk memenuhi kewajiban hukum.
Mereka bekerja sama tetapi tidak dapat menggantikan satu sama lain.
- Metode Transfer Pricing di Indonesia: Panduan Bisnis Multinasional
- Bagaimana TP Catalyst Meningkatkan Strategi Penetapan Harga Transfer Bisnis Anda
- Dokumentasi Transfer Pricing (TP Doc): Yang Perlu Anda Ketahui
Dokumentasi Transfer Pricing vs. Penilaian Risiko
Kedua proses tersebut mendukung kepatuhan penetapan harga transfer yang lebih baik, dan memahami peran keduanya yang saling melengkapi dapat memberi Anda kepercayaan diri yang lebih besar terhadap keseluruhan strategi Anda. Dokumen TP menjelaskan penetapan harga Anda, sementara penilaian risiko penetapan harga transfer membantu Anda mengidentifikasi potensi tantangan.
Di bawah ini adalah perbandingan sederhana untuk menyoroti perbedaan utama.
| Aspek | Dokumentasi Penentuan Harga Transfer (TP Doc) | Penilaian Risiko Penetapan Harga Transfer |
| Tujuan | Untuk menunjukkan bagaimana transaksi antar perusahaan diberi harga dan dibenarkan | Untuk mengidentifikasi bidang-bidang yang mungkin menarik perhatian otoritas pajak |
| Fokus | Fakta, analisis, dan data pendukung | Indikator, pola, dan potensi kelemahan risiko |
| Waktu | Dilakukan setiap tahun untuk memenuhi persyaratan kepatuhan | Bisa dilakukan kapan saja, sering sebelum atau sesudah pembuatan Dokumen TP |
| Hasil | Laporan formal untuk regulator | Pemahaman internal tentang paparan |
| Kegiatan Utama | Analisis fungsional, benchmarking, pemilihan metode | Meninjau margin, perubahan bisnis, dan transaksi berisiko tinggi |
| Siapa yang Menggunakannya | Otoritas pajak dan auditor | Tim pajak internal, penasihat, dan CFO |
| Bisakah Itu Berdiri Sendiri? | Diwajibkan oleh hukum; harus ada dengan sendirinya | Melengkapi dokumentasi tetapi tidak dapat menggantikannya |
Bagaimana Dokumentasi TP dan Penilaian Risiko Bekerja Sama
Setiap proses saling mendukung bila digunakan dalam urutan yang benar. Penilaian risiko menyoroti isu-isu utama, seperti margin yang tidak biasa atau transaksi sensitif, sebelum dokumentasi dibuat. Hal ini membuat TP Doc lebih akurat, fokus, dan dapat dipertahankan. Bersama-sama, mereka membentuk sebuah siklus:
- Penilaian risiko mengidentifikasi apa yang perlu diperhatikan
- Dokumentasi memberikan alasan dan bukti
- Pemantauan berkelanjutan menjaga semuanya tetap selaras
Perusahaan yang menggunakan kedua pendekatan tersebut cenderung mengalami lebih sedikit perselisihan dan hasil kepatuhan yang lebih dapat diprediksi.
Haruskah Perusahaan Memulai dengan Dokumentasi TP atau Penilaian Risiko?
Meskipun banyak bisnis memulai dengan menyusun Dokumen TP mereka, prosesnya harus dimulai lebih awal. Berikut urutan praktis yang digunakan di sebagian besar kerangka penetapan harga transfer:
- Strategi TP: Memahami cara kerja grup dan bagaimana harga transaksi.
- Penilaian Risiko: Identifikasi di mana pihak berwenang mungkin menantang Anda.
- Dokumentasi TP: Catat, dukung, dan justifikasi harga Anda.
- Pengendalian Internal: Memantau margin, memperbarui data, dan menjaga praktik tetap selaras.
Nah, jika pertanyaannya adalah “Mana yang lebih dulu?” jawabannya sederhana: Penilaian risiko harus dilakukan sebelum dokumentasi harga transfer.
Penetapan Harga Transfer yang Lebih Cerdas
Formulir dapat diisi dengan url website sebenarnya.
Optimalkan Strategi Transfer Pricing Anda dengan InCorp
Memulai dengan penilaian risiko akan menghasilkan dokumentasi harga transfer yang lebih kuat dan andal serta lebih sedikit kejutan selama audit.
InCorp Indonesia (sebuah Perusahaan Ascentium) terakreditasi TP Catalyst dan menggunakan platform ini untuk memberikan dokumentasi dan analisis yang terstandarisasi dan selaras dengan OECD, membantu bisnis tetap patuh dan mengurangi paparan.
- Dokumentasi TP (File Master, File Lokal, dukungan CbCR)
- Penilaian risiko penetapan harga transfer
- Pembandingan dan analisis ekonomi
- Perencanaan TP dan pengembangan kebijakan
- Tinjauan kepatuhan berdasarkan persyaratan PMK
- Dukungan pemantauan dan audit yang berkelanjutan
Isi formulir di bawah ini untuk membuat proses transfer pricing lebih mudah, lebih dapat diandalkan, dan selaras dengan peraturan Indonesia dan praktik terbaik global.
Pertanyaan yang Sering Diajukan
Tidak. Dokumen TP menjelaskan dan membenarkan penetapan harga antar perusahaan, sementara penilaian risiko mengidentifikasi potensi tanda bahaya yang dapat menarik perhatian audit. Mereka saling mendukung tetapi memiliki tujuan yang berbeda.
Ya. Memiliki dokumentasi tidak menjamin risiko Anda rendah. Penilaian risiko memeriksa apakah hasil keuangan, margin, atau transaksi Anda mungkin menimbulkan kekhawatiran meskipun dokumentasi Anda sudah lengkap.
Idealnya sebelum menyiapkan atau memperbarui Dokumentasi TP Anda. Hal ini membantu mengidentifikasi masalah sejak dini dan memastikan Dokumen TP akhir lebih akurat, dapat dipertahankan, dan selaras dengan perilaku bisnis sebenarnya.
Dokumentasi TP terutama untuk otoritas pajak dan auditor. Penilaian risiko digunakan secara internal oleh CFO, tim pajak, dan penasihat untuk mengevaluasi eksposur dan mempersiapkan kepatuhan.
Tidak. Penilaian risiko melengkapi dokumentasi namun tidak memenuhi persyaratan pelaporan hukum. Perusahaan tetap harus menyiapkan File Induk, File Lokal, dan (jika ada) dokumentasi yang sesuai dengan CbCR.
Pos Dokumentasi Transfer Pricing vs. Penilaian Risiko: Apa Bedanya? muncul pertama kali di InCorp Indonesia.
